La franchigia standard è di 325.000 £; una franchigia per abitazione principale (residence nil-rate band) fino a 175.000 £ può applicarsi quando una casa principale passa a discendenti diretti, e si riduce progressivamente per gli assi oltre i 2 M£. I trasferimenti tra coniugi domiciliati nel Regno Unito sono esenti, e le franchigie non utilizzate sono trasferibili tra coniugi.
Gli immobili britannici sono «situati» nel Regno Unito ai fini IHT, perciò la casa o l'appartamento britannico di un proprietario non domiciliato e non residente resta imponibile alla morte — un punto che molti acquirenti internazionali trascurano quando detengono a titolo personale. Da aprile 2017 anche l'immobile residenziale britannico detenuto tramite società o partnership offshore è «guardato attraverso», chiudendo il vecchio «incapsulamento».
Le strutturazioni (trust, debito, polizze vita, instradamento tra coniugi) possono modificare sensibilmente l'esposizione, ma le regole sono fortemente antielusive e cambiano spesso. Qualsiasi struttura va costituita con consulenza specialistica prima dell'acquisto — scioglierla dopo attiva SDLT e CGT.